Deine Gehaltsabrechnung verstehen: Jede Zeile erklärt

Deine erste deutsche Gehaltsabrechnung ist eine Wand aus Abkürzungen. Ein Dutzend kryptische Kürzel, oben eine Bruttozahl, unten eine deutlich kleinere — und kaum eine Erklärung, was dazwischen passiert ist. Dieser Ratgeber erklärt jede Zeile, klar und verständlich, mit einem Live-Beispiel über 60.000 €, damit Du genau siehst, wohin jeder Euro geht.

Der Aufbau ist immer derselbe, wenn man ihn einmal kennt. Oben steht Dein Bruttogehalt. Davon gehen zwei Blöcke an Abzügen ab: Steuern und Sozialversicherung. Was übrig bleibt, ist Dein Nettogehalt — die Zahl, die tatsächlich auf Deinem Konto landet. Alles auf der Abrechnung ist eines dieser drei Dinge: Brutto, ein Abzug oder Netto.

Die ganze Abrechnung, ein Beispiel über 60.000 €

Hier ist eine vollständige monatliche Gehaltsabrechnung für jemanden mit 60.000 € im Jahr — ledig, Steuerklasse I, in Berlin, kein Kirchenmitglied, gesetzlich versichert. Jede Zahl unten berechnet dieselbe BMF-validierte Engine, die auch die Lohnabrechnung nutzt:

Aus 5.000 € brutto werden also 3.130 € auf dem Konto — etwa 37 % des Bruttos gehen an Steuern und Sozialversicherung zusammen. Beachte: die Sozialversicherungs-Zeilen zusammen (1.088 €) nehmen mehr als die Lohnsteuer (782 €). Bei den meisten mittleren Gehältern ist die Sozialversicherung der größere Brocken, nicht die Steuer. Gehen wir beide Blöcke durch.

Der Steuerblock: Lohnsteuer, Soli, Kirchensteuer

Drei Zeilen, aber meist ist nur eine davon ungleich null.

Die Lohnsteuer ist Deine Einkommensteuer-Vorauszahlung. Wie viel abgeht, hängt von Deiner Steuerklasse ab — und es ist eben das: eine Vorauszahlung. Deine tatsächliche Steuer wird einmal im Jahr bei der Veranlagung abgerechnet; die Lohnsteuer ist das, was Dein Arbeitgeber unterwegs einbehält. Hier sind es 782 € im Monat.

Der Solidaritätszuschlag („Soli“) ist ein Zuschlag von 5,5 % auf Deine Lohnsteuer — aber seit 2021 gilt er erst ab einer hohen Einkommensgrenze, sodass die große Mehrheit der Arbeitnehmer hier 0 € sieht. Diese Person gehört dazu. Im sechsstelligen Bereich taucht er wieder auf: ein Verdiener mit 120.000 € zahlt zum Beispiel etwa 111 € im Monat. Wenn Deine Soli-Zeile 0 € zeigt, ist das normal, kein Fehler.

Die Kirchensteuer fällt nur an, wenn Du eingetragenes Mitglied einer steuererhebenden Kirche bist (katholisch, evangelisch und einige andere). Sie beträgt 8 % Deiner Lohnsteuer in Bayern und Baden-Württemberg und 9 % überall sonst — also ein Prozentsatz von einem Prozentsatz, nicht von Deinem Gehalt. Diese Person ist kein Mitglied, also 0 €; wäre sie es, käme in Berlin etwa 70 € im Monat dazu. Ein Kirchenaustritt entfernt sie.

Der Sozialversicherungs-Block: KV, PV, RV, AV

Diese vier Zeilen finanzieren Deutschlands Sozialsystem und sind zusammen meist der größte Abzug auf der Abrechnung. Jede ist ein Prozentsatz Deines Bruttos, bis zu einer Grenze, zu der wir gleich kommen. Wichtig: die Zahl, die Du siehst, ist die Arbeitnehmer-Hälfte — Dein Arbeitgeber zahlt einen passenden Anteil, den Du auf Deiner Zeile nicht siehst (dazu gleich mehr).

Krankenversicherung (KV) — Deine Gesundheitsversorgung. Der allgemeine Satz liegt bei 14,6 %, plus ein durchschnittlicher Zusatzbeitrag von etwa 2,9 %, den Deine Kasse selbst festlegt, geteilt mit dem Arbeitgeber — auf Dich entfallen also rund 8,75 %. Hier sind das 438 € im Monat.

Pflegeversicherung (PV). Der Basissatz liegt bei 3,6 %, aber wenn Du über 23 und kinderlos bist, zahlst Du einen Zuschlag von 0,6 % (den Kinderlosenzuschlag), womit Dein Anteil 2,4 % erreicht — hier 120 €. Eltern zahlen weniger, mit weiteren Abschlägen ab dem zweiten Kind. Diese Zeile hängt wirklich von Deiner Familiensituation ab.

Rentenversicherung (RV) — die gesetzliche Rente. Bei 18,6 %, gleichmäßig geteilt, liegt Dein Anteil bei 9,3 % — hier 465 €, die größte einzelne Sozialversicherungs-Zeile. Das finanziert Deine spätere gesetzliche Rente.

Arbeitslosenversicherung (AV). Die kleinste der vier: 2,6 %, gleichmäßig geteilt, also 1,3 % auf Dich — hier 65 €.

Die Hälfte, die Du nicht siehst: der Arbeitgeber-Anteil

Eine deutsche Gehaltsabrechnung zeigt Deine Beiträge, aber die Sozialversicherung wird etwa hälftig mit dem Arbeitgeber geteilt. Bei Rente, Arbeitslosen- und Krankenversicherung zahlt Dein Arbeitgeber ungefähr noch einmal dasselbe obendrauf — der tatsächliche Betrag, der für Dich ins System fließt, ist also weit höher, als Deine Abzugszeilen vermuten lassen. (Zwei Sonderfälle: der Kinderlosenzuschlag in der PV geht allein auf Dich, und Sachsen teilt die Pflegeversicherung anders auf.) Praktisch heißt das: Dein Bruttogehalt ist nicht das, was Du Deinen Arbeitgeber kostest — die echten Kosten sind Dein Brutto plus sein Sozialversicherungs-Anteil. Es ist auch der Grund, warum ein Freelancer-Tagessatz spürbar mehr einbringen muss als ein vergleichbares Gehalt, um aufzugehen: da gibt es keinen Arbeitgeber, der die andere Hälfte zahlt.

Warum der Beitrag von Gutverdienern irgendwann nicht mehr steigt

Jeder Sozialversicherungs-Zweig gilt nur bis zu einer Beitragsbemessungsgrenze — Einkommen darüber ist für diesen Zweig beitragsfrei. Und es gibt zwei verschiedene Grenzen. Kranken- und Pflegeversicherung (KV, PV) enden bei 69.750 € im Jahr; Renten- und Arbeitslosenversicherung (RV, AV) laufen weiter bis 101.400 €. Vergleich einen Verdiener mit 85.000 € und einen mit 120.000 €:

Die KV- und PV-Zeilen sind für beide identisch — sie haben die Grenze von 69.750 € erreicht und steigen nicht weiter, egal wie viel mehr Du verdienst. RV und AV klettern dagegen weiter, weil ihre Grenze höher liegt. Deshalb erhöht eine Gehaltserhöhung über etwa 70.000 € Deinen Krankenversicherungs-Beitrag nicht mehr, Deinen Renten-Beitrag aber schon — ein Detail, das die meisten Erklärungen überspringen, und ein nützliches, wenn Du Deine eigene Abrechnung liest.

Netto vs Auszahlungsbetrag

Eine letzte Feinheit. Dein Nettogehalt ist das, was nach Steuern und Sozialversicherung übrig bleibt. Aber der tatsächlich überwiesene Betrag — manchmal als Auszahlungsbetrag bezeichnet — kann abweichen, wenn es Posten nach dem Netto gibt: eine vermögenswirksame Leistung, einen bereits oben versteuerten geldwerten Vorteil, einen Gehaltsvorschuss und so weiter. Wenn Deine Überweisung nicht exakt zur Netto-Zeile passt, ist diese Differenz meist einer dieser Posten, weiter unten auf der Abrechnung aufgeführt.

Lies Deine eigene Abrechnung

Deine Zahlen werden anders aussehen — anderes Gehalt, andere Steuerklasse, anderes Bundesland, Kirchenstatus, gesetzlich oder privat versichert. netleft berechnet jede Zeile oben für Deine eigene Situation, mit denselben BMF-validierten Zahlen wie die Lohnabrechnung. Trag Dein Gehalt ein und sieh Deine eigene Gehaltsabrechnung, Zeile für Zeile.